英国、電子タバコの関税遅延政策実施の可能性、コンプライアンスの専門家：中国メーカーは政府公認の税務代理人を指名する必要がある

英国、電子タバコに「関税遅延」政策導入の可能性、コンプライアンスの専門家：中国のメーカーは政府公認の税務代理人を任命する必要がある

政府文書によると、英国は電子タバコに対して「関税遅延」政策を実施する可能性がある。コンプライアンス企業の専門家は、このポリシーを解釈し、中国の電子タバコのサプライチェーン企業に対するコンプライアンスの提案を行う記事を執筆しました。
編集者注:

最近、英国政府は予算案を発表し、2026年10月から電子タバコのリキッド10ml当たり2.20ポンドの物品税を課すことを発表した。同じ政策文書「電子タバコ製品の関税：協議への対応」の中で、政府は次の計画を説明した。電子タバコ製品に対して「関税一時停止」政策を実施する。

この文書によると、「関税一時停止」により、電子タバコ製品は一定の条件を満たせば、通関時に直ちに消費税を支払うのではなく、消費税の支払いを延期することができるという。この政策は会社のキャッシュフローをリンクさせることを目的としている。

電子タバコ製品の業務：相談対応における「業務停止」について解説 |出典: 英国政府ウェブサイト

英国に本拠を置くコンプライアンス会社アーカス・コンプライアンスのマネジングディレクター、ロバート・サイドボトム氏はソーシャルメディアへの投稿でこの方針を詳しく説明した。 Supreme 2First の 2 人には、この記事全文を転載する権限が与えられています。

Robert Sidebottom 氏、Arcus コンプライアンス担当ゼネラルマネージャー |画像：アーカスコンプライアンスの公式ウェブサイト

電子タバコ製品の職務停止とコンプライアンスをナビゲートする
電子タバコ製品の源泉徴収とコンプライアンス ガイドライン

ロバート・サイドボトム

英国の電子タバコ製品に対する新たな「関税一時停止」が間もなく開始され、業界に重大な影響を与えることが予想されます。特に生産会社や輸入会社は、これらの変更が日常業務にどのような影響を与えるかを十分に理解する必要があります。私たち（編集者注：Arcus Compliance Ltd）が調査したところによると、HMRC は違法販売を防止すると同時に、準拠した企業が可能な限りスムーズに（または新しい規則の下で可能な限りスムーズに）運営できるようにすることに重点を置いています。

主なコンプライアンス要件

承認された施設: HMRC によって承認された施設のみが、消費財の輸送と取り扱いの管理を確保するために課税停止中の電子タバコ製品を取り扱うことができます。
記録保持: 製造業者と輸入業者は、正確な税評価をサポートし、違法な譲渡を防止するために、課税停止中の電子タバコ製品の詳細な取引記録を保持することが義務付けられています。
物品税モビリティおよび管理システム (EMCS) : サプライチェーンのあらゆる段階を追跡し、製品のトレーサビリティを確保するために、一時停止された製品のすべての出荷を EMCS に記録する必要があります。
セキュリティ要件: 製品の違法転用を防止するため、政府歳入を保護し、税務コンプライアンスを確保するために財務保証も義務化されることが予想されます。
小売用製品の制限: 小売製品に梱包されると、闇市場への流入を防ぐために、それ以上の免税配送は禁止されます。

電子タバコメーカー向けの安全および保管管理システム

これらの要件を満たすために、電子タバコメーカーは強力な安全システムと倉庫管理システムを導入する必要があります。

物理的セキュリティ: 吊り下げられた商品へのアクセスは、バッジまたは生体認証によるアクセス制御、CCTV モニタリング、およびコンプライアンスを監視しリスクを管理するためのオンサイトセキュリティによって制限されます。
在庫追跡: 定期的な在庫チェックと組み合わせたリアルタイム在庫追跡ソフトウェアにより、正確な記録が保証されます。専用エリアでの製品隔離も HMRC 準拠をサポートします。
免税移動追跡: EMCS およびデジタル ロギングとの統合により、倉庫内での商品のあらゆる移動を記録し、監査の準備を整えることができます。
財務上の安全性とコンプライアンスの報告: 債券などの財務上の保証により、潜在的な関税債務がカバーされ、自動化された報告ツールにより、HMRC への文書のタイムリーな提出が容易になります。
輸出および廃棄手順: 適切な輸出文書により関税の払い戻しがサポートされる一方、非市場性商品の廃棄に関する詳細な文書化により規制遵守がさらに確実になります。

その他の考慮事項

輸出税還付: 輸出先で関税を支払った製品について、企業は国際的な事業運営をサポートし、二重課税を回避するために、輸出書類を提供することで税還付を申請できます。
コンプライアンス猶予期間: 猶予期間により、企業は納税猶予と印紙税の要件を満たすためにプロセスを調整する時間が与えられ、移行がよりスムーズになり、中小企業がスムーズに適応できるようになります。
納税印紙の要件: 課税が停止される小売製品には、準拠製品を明確にマークし、違法販売を防止するために印紙を押す必要があります。
ニコチン供給に対する潜在的な規制: 政府は、無許可の生産を制限するために非小売ニコチン供給に規制を課し、製造業者に対するコンプライアンスの層を追加する可能性があります。

海外メーカー（中国メーカーなど）の場合

中国の製造業者を含む海外の製造業者は、英国の「関税一時停止」規則に従うために特定の要件を満たす必要があります。

英国の税務担当者の任命: 英国以外の製造業者は、輸入製品の税務コンプライアンスを確保する責任を負う、HMRC によって承認された英国の税務担当者を任命する必要があります。
製品輸入に対する税印紙の使用: メーカーは、英国に製品を出荷する前に税印紙を貼り付けることができます。これには、スタンプが海外の HMRC 基準を満たしていることを確認するために英国の代表者と調整する必要があります。
英国基準への準拠: 輸入製品は、請求書の記録管理、税法に準拠した梱包、適用される税金印紙など、英国のすべての GST および一時関税要件を満たしている必要があります。

最終的な考え

それはすべて、電子タバコ製品の追跡と安全性の向上につながります。中小企業にとって新しい規制に適応するのは簡単ではありませんが、適切な倉庫管理システムとコンプライアンス対策を講じれば、これらすべてを達成することができます。提案されている変更は、公衆衛生と違法取引との闘いにおける英国政府の優先事項を示すことを目的としています。電子タバコ会社にとって重要なのは、プロセス管理を強化し、コンプライアンスを維持し、準備を整えることです。

ロバート・サイドボトム著

11 月 5 日、Robert Sidebottom 氏は 2Firsts に対して上記のポリシーをさらに詳しく説明しました。

はい、その通りですが、英国の製造業者と英国の販売業者が関税を一時停止するには税関倉庫が必要です。このステータスを達成するプロセスは非常に複雑で、企業は評価を含めて何を行う必要があるかを発見するために監査とギャップ分析を行う必要があります。プロセスと手順を確認し、倉庫管理システムが適切に機能しているかどうかを確認します。設置されたら、HMRC にこのステータスを申請する必要があり、検査を受けることになります。政府が目標を 2026 年に設定した理由は、非常に多くの企業がこの取り組みを行う必要があることを知っているからです。

英国の製造業者と流通業者は税金を繰り延べるために保税倉庫を設置する必要があり、このステータスを達成するプロセスは非常に複雑で、企業は監査やギャップ分析を実施して、自社のプロセスや手順の評価など、何を行う必要があるかを決定する必要があります。倉庫管理システムが最新であるかどうかもチェックします。準備ができたら、HMRC (HM Revenue & Customs) にステータスを申請し、審査を受ける必要があります。政府が目標を 2026 年に設定したのは、課題を達成する必要がある企業が多数あることを認識していたからです。

文脈として、たとえば、10mlの液体ボトルが100万本棚にある、またはそれを中国から輸入しているとします。その義務はすぐに期限切れになります。つまり、220万ポンドの税金を支払わなければなりません。製品を税関倉庫に置いた場合、その施設から商品を取り出すまで関税/税金は保留されます。これを行うほとんどの企業は、保税および無償株式システムを運用しています。キャッシュ フローを管理するためにすぐに利用できる関税支払い済み製品の作業在庫を用意します。

理解を容易にするために、棚に 10 ml の電子タバコ リキッド ボトルが 100 万本あると仮定します。または、これらの製品を中国から輸入すると、直ちに納税義務が発生し、220 万ポンドの税金を支払う必要があります。ただし、これらの製品を保税倉庫に置いた場合、その施設から移動するまで関税/税金は保留されます。このような方法で運営されているほとんどの企業は、保税および非課税の在庫システムを採用しています。これは、キャッシュ フローをより適切に管理するために、課税された利用可能な在庫の一部を保持します。

英国の税金およびコンプライアンスポリシーについてご質問がある場合は、Top 2Firsts の 2 社までお問い合わせください: info@2firsts.com。さらなる解釈のために専門家が招待されます。